Günstigerprüfung
Wann lohnt sich die günstigerprüfung?
Günstigerprüfung erklärt: Wann lohnt es sich, Abgeltungsteuer durch den persönlichen Steuersatz zu ersetzen, mit Break-Even-Rechner für 2026.
Die Günstigerprüfung ist ein automatischer Antrag in der Steuererklärung: „Besteuere meine Kapitalerträge mit meinem persönlichen Einkommensteuersatz statt mit dem pauschalen Abgeltungssteuersatz von 25 %.” Das Finanzamt wählt automatisch die günstigere Variante. Sie lohnt sich immer dann, wenn der persönliche Steuersatz unter 25 % liegt: also bei Studenten, Rentnern mit kleiner Rente, Eltern in Elternzeit und Teilzeitbeschäftigten.
Einsteiger-Block
Szenario: Du hast 3.000 € Kapitalerträge im Jahr (nach Freibetrag).
| Variante | Berechnung | Steuern |
|---|---|---|
| Abgeltungssteuer | 3.000 € × 25 % | 750 € |
| Günstigerprüfung (18 %) | 3.000 € × 18 % | 540 € |
| Ersparnis | 210 € |
Das Finanzamt führt diesen Vergleich durch; du musst nur den Antrag stellen (Anlage KAP, Zeile „Günstigerprüfung beantragen”).
Ausschüttungen (sofort besteuert)
45.000 €
Nach Steuern
Thesaurierung (aufgeschoben)
48.000 €
Nach Steuern
Steuer-Vorteil
3.000 €
Thesaurierung besser
Hinweis: Die Günstigerprüfung vergleicht die Besteuerung von Gewinnen sofort (Ausschüttung) vs. aufgeschoben (Thesaurierung). Thesaurierung gewinnt, weil der Zinseszinseffekt die Steuerstundung überwiegt.
Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag verschieben die Schwelle
- Mit Kirchensteuer (8 %): Effektive Abgeltungssteuer ~27 %
- Mit Solidaritätszuschlag: Effektive Abgeltungssteuer ~26,375 %
- Mit beidem: Effektive Abgeltungssteuer ~28,1 %
Auch mit 26–27 % Grenzsteuersatz kann sich die Günstigerprüfung lohnen.
Wichtige Einschränkung: Alles-oder-Nichts-Regel
Wenn du die Günstigerprüfung beantragst, musst du alle Kapitalerträge in der Steuererklärung vollständig angeben: Gewinne aus ETF-Verkäufen, Vorabpauschalen, Zinsen, Fondsausschüttungen. Du kannst nicht selektiv nur manche Erträge einbeziehen.
Wer die Günstigerprüfung kennt, prüft sie jedes Jahr bei Steuererklärungen mit niedrigerem Einkommen, besonders in Jahren mit Elternzeit, Studium, Teilzeit-Wechsel oder Sabbatical. Mehrere hundert Euro Steuererstattung sind möglich. Mit einem Kreuz auf einem Formular.